Kertymisen tulovero: johdotus. Verot: lähettämistä

Tuloverot - liittovaltion maksu, joka peritään tuloista oikeushenkilöt tiettynä ajankohtana ja lain määräämällä tavalla. Ja suurin osa siitä lähetetään paikalliseen tai alueelliseen budjettiin. Verorasitus on ominaista samanlainen tili tehtäviä Kun laskelmat ovat hyvin erilaiset. Harkita lehti merkinnät, joista esimerkkejä selitetään yksityiskohtaisesti artikkelissa.

Mikä summa veloitetaan tuloveron?

Laskettaessa veropohjaa tapahtuu vuoden lopulla, kun yhtiö laskee tulojen määrästä ja sen osista. Määrittää summan talousarvion kokonaistuloista arvosta lasketaan kustannuksia. Lopullisen tuloksen laskemiseen - verotettavaa tuloa. Kertomisen jälkeen korko osoittautuu määrä liittovaltion veroja maksetaan, on mahdollista tehdä kirjauksia (osuus 68, 99).

Siinä tapauksessa, että raportin mukaan menetys suuremmat voitot, veropohja katsotaan olevan nolla. Määrittää sen arvo käyttäen kaavaa: H _b = _r D + D _ext - F - K, jossa:

• _NB - veropohjaa.
• _Dr - tuotot myynnistä.
• D _ext - muut tuotot.
• P - tuotantokustannukset, myynti- ja ei-myynti.
• K - menetys aikaisempina vuosina.

Määritettyään veropohjaa, yhtiö tarvitsee tehdä tuloveron laskemista (johdotus Am "Voitot ja tappiot" KT "Tuloverot"). Tällöin erillistä laskettaessa maksuja liittovaltion ja alueellisten / paikallisten budjetista.

Maksuajanjakso tuloverojen

Useimmat yritykset, "muistaa" velvollisuus maksaa korkoa tuloistaan valtiolle vuosittain - jälkeen Tilinpäätöksen laatiminen jotka on valmistettu ja sitten osuus merkintöjä tuloveroa. Laskutusjaksolla on tässä tapauksessa yksi vuosi. Määrän veropohjan tässä tapauksessa määräytyy suoriteperusteisesti ensimmäisestä päivästä. Katsauskauden kirjataan välein 3, 6 ja 9 kuukautta.

On toinenkin tapa hallituksen kanssa tämän tyyppinen vero: suoraan saatu kultakin voittoja. Ennakkomaksu menetelmä "itse asiassa". Joissakin yhtiöissä, se on kätevä, se ei ole lailla kielletty. Raportointiajanjakso vastaavasti katsotaan kuukausi, kaksi, kolme ja niin edelleen, kunnes vuoden loppuun.

Kertymisen tulovero: kytkentäohjeiden

Heijastus maksu organisaation tuloista säätelee PBU 18/02. Prosessi koostuu kaksi peräkkäistä vaihetta. Ensin on selvitettävä kirjanpidon tuloksen ja aseta tuloksen kanssa Verontilityslain tiedot.

Tulos Ensimmäisen laskennan pidetään ehdolliset kulut tai tuloveron tulokseen. Laskenta tehdään kaavalla: U _{r / d} = P _B × C:

• _{R / d} - nimellinen virtaus / tulot;
• _Rb - voittoa kirjanpito;
• C - tuloverokannan (10-20%).

Kirjanpidon tulos määräytyy sen perusteella, kirjanpito- tietojen ja vahvistavat eli tulojen ja menojen yhtiön katsauskauden.

Tässä vaiheessa merkitään kertymä tuloveron: kirjaus Debit "Voitot ja tappiot" subsch. "Kulutus ehdoksi tuloveron" KT "verot" subsch. "Tuloverot" tai Ar "verot" subsch. "Tuloverot" KT "Voitot ja tappiot" subsch. "Tuotot edellytyksenä tuloveroa."

Vertailu voiton määrä vero- ja kirjanpito

Yhteydessä erilaisten liiketapahtumien pohdintaa määräyksiä, ja verontilityslain poikkeamia syntyy. Kun laskurin taloudellinen tulos olisi tehdä muutoksia vastaanotetun arvon Y _{p / q:} H _n = H + _{Noin päässä} - H _ob.ot + V _{p / q,} missä:

• _NH - Tulovero (tappio) nykyisestä.
• E i _- verovelkaa luonteeltaan pysyvä.
• _Päälle - laskennallinen verosaaminen.
• H _ob.ot - laskennallinen verovelka.

Väliaikaisista eroista vero- ja kirjanpito muodostaa laskennallinen verosaaminen tai vastuuta. Jos yhtiön tulokseen kirjanpitoon rekisteröi yli vero, sanonta laskennallista verovelkaa. Sen arvo on yhtä suuri kuin erotus, kerrottuna veroprosentti. Päinvastaisessa tapauksessa laskennallinen omaisuuden vero, joka lasketaan tällä tavalla.

Verovelkaa luonteeltaan pysyvä muodostuu esiintyminen jatkuva ero indeksit voiton Kirjanpito-ja. Ne heijastavat johdot Am "Voitot ja tappiot" KT "verot" erillisillä alatiliä.

Esimerkiksi laskelmat ja tulokset

Mieti tilanne: in vuoden aikana, yhtiö on suunnitellut lainan 1000000 200000 ruplaa, ja muodossa käsiraha maksetaan 400000 ensimmäisellä neljänneksellä tulos oli 2 miljoonaa 480000 ja 240000 ruplaa ALV ..... Kokonaismenot on 750000. P. Tax tappio edellisellä kaudella - 80000 p .. Laske ja arvioida voitoista.

Ratkaisu koostuu peräkkäiset toimenpiteet:

1. Laske veropohjan: n _b = 2480000 - 240000 - 750000 - 80000 = 1410000 ruplaa.
2. Otamme kunnosta veroastetta 20% (2% ja 18%), kokonaismäärä veron voitoista yrityksen on: H _n = 1410000 × 0,2 = 282 000 ruplaa.
3. Johdetusta määrä liittovaltion budjetin tulee: 1410000 × 0,02 = 28 200 ruplaa paikallisissa / aluebudjetin: 1410000 × 0,18 = 253 800 ruplaa.
4. Tuotettu kertymisen tuloveron: kirjaus Debit "Voitot ja tappiot" KT "verot" määrän 282 tuhatta ruplaa.

Siirto tuloveroa valtion talousarviossa liittyy tallennuksen: Debit "Verot" KT "pankkitilille."

Basic kirjaukset kuukausittain maksua

Kuukausimaksu tuloveroa voidaan suorittaa latauksen määrän todelliseen saa tuloja viimeisen kuukauden tai vuosineljänneksen. Toisessa tapauksessa, tuloksena veron jaettu 3 yhtä suureen osaan. Seuraavassa esimerkissä, pitävät tilannetta, jossa yhtiö maksaa veroa neljännesvuosittain. Paremman käsityksen olemme esittäneet taulukkomuodossa.

Kuukausimaksu on siirrolla kolmasosaa kokonaissummasta neljännesvuosittaisen veron. Johdotus on tässä tapauksessa sekä suoriteperusteinen ja maksamisen kustakin maksutapahtumasta.

Muut pakolliset maksut talousarvioon

Lukuun ottamatta tuloveroa, yhteisön täytyy siirtää ja muut maksut, kuten arvonlisävero, henkilökohtaisen tuloveron, kiinteistövero ja liikenne. Velvoitteista valtion tietojen ryhmittelyä aktiivisilla passiivisen huomioon 68. lähettämistä koskeva kirjanpito toteutetaan kunkin veron kunkin osa-tilejä.

Vastaavien tilien laskennassa verot vaihtelevat tyypistä. Jos vero kohdistuu tilille "voitot ja tappiot", vero henkilökohtaisista tuloista loogisesti heijastuu tilillä siirtokuntien työntekijöiden palkkoihin.

Laadittaessa Kirjoittamisen Verot

Mikä on vero? Tämä velvoite valtiolle, mikä näkyy taseessa vastuut. Siten Verolaskelma - lähettämistä osoittaa luottotiliä 68 veloitetaan tilille paikka esiintymistä maksun kustannuksia.

Että perussopimus kirjauksia laskemiseen ja maksamiseen veroja:

• Dt "alkutuotanto" KT "Verot" - kertyneet kiinteistöveroa.
• Dt "palkkalistoilla" KT "Verot" - antoi huomioon tuloverotuksen.
• Dt "siirtokuntien osakkeenomistajiin" KT "Verot" - kertyneet veroa osingoista.
• Dt "Muut kulut" KT "Verot" - korostettu kiinteistöverosta.
• Dt "Myynti" KT "Verot" - hyväksytään alv.
• Dt "Verot" KT "pankkitili" - tililtä maksetaan verorästien.

Siirtosumma valtion talousarvioon on ajankohtainen. Pieninkin maksun viivästyminen lupaa käyttöön ylimääräisiä rangaistuksia, ei kannata yrittäjä. Verolaskelma eduksi oikeushenkilön on suoritettava rehellisesti, laillisesti ja ajoissa.